Udržitelný přenos rodinného bohatství mezi generacemi vyžaduje cílené plánování, správné právní nástroje a nastavení rodinné kultury. Propojení strategie pro vytvoření úspěšného plánu dědictví s nástroji jako závěť, svěřenský fond, rodinnou ústavou a efektivním Family Governance pomáhá minimalizovat daňové dopady a dědické spory.
Plánování dědictví v rodinách s více generacemi není jednorázovým rozhodnutím, ale promyšleným procesem, který se odehrává v čase a často i napříč kontinenty. Právní a daňové nástroje jako závěť, svěřenský fond nebo rodinná nadace vytvářejí potřebný rámec, ale samy o sobě nezaručí kontinuitu. Tu dokáže podpořit až otevřená komunikace mezi generacemi, sdílení hodnot a jasně nastavená pravidla správy rodinného majetku – tedy funkční Family Governance. V době, kdy se očekává bezprecedentní přesun bohatství na další generace, nabývá plánování dědictví na novém významu: nejde jen o to, co se předává, ale jak nebo co je cílem strategie pro předání bohatství.
S přechodem bohatství mezi generacemi je spojena řada rizik od daňového zatížení po vnitřní konflikty nebo rozpory v hodnotách rodiny. Podle UBS Global Family Office Report 2025 pouhých 53 % ultra bohatých rodin má v roce 2025 formálně připravený plán dědictví. Nejde však jen o ochranu majetku, ale i identitu, hodnoty a dlouhodobou udržitelnost rodinného majetku či rodiny samotné.
Nejběžnější nástroje pro plánování dědictví
Závěť
Závěť je jednoduchý právní nástroj umožňující rozdělit majetek po smrti. V Česku je vhodné, aby byla ověřena notářem. Závěť zároveň efektivně řídí vznik opatrovnictví pro nezletilé a jasně definuje příjemce, ale ne vždy zabrání sporům či ochrání majetek při vlivu nepominutelného dědice .
Svěřenský fond
Svěřenský fond, známý v Česku díky NOZ, nabízí autonomní vlastnictví: majetek patří fondu, nikoli zakladateli. Ve statutu lze detailně stanovovat podmínky, odkdy a komu bude majetek předán za života i po smrti. Výhodou je ochrana majetku před rodinnými spory, krizemi nebo špatnými rozhodnutími, nevýhodou je omezenější možnost určovat opatrovnictví pro nezletilé a složitější právní úprava.
Srovnání majetkových struktur podle jurisdikcí
| Jurisdikce | Hlavní majetkové struktury | Poznámka |
|---|---|---|
| Česká republika | Závěť, svěřenský fond, nadační fond, holding | NOZ umožňuje fideikomisní struktury; ochrana nepominutelného dědice je citlivá otázka |
| Švýcarsko / Lichtenštejnsko / USA | Trust, Family Office, rodinná nadace | Struktury zahrnující Family Governance a daňové plánování |
| Mezinárodní rodiny | Trust, nadace, multi-jurisdikční struktury | Snadná ochrana aktiv a dědictví v případě vlastnictví majetku v různých právních prostředích |
Professionální Family Governance a komunikace jako klíčový prvek
V rozmezí příštích dvaceti let se očekává Great Wealth Transfer s přenosem bilionových částek – až 124 bilionů USD – což ukazuje na potřebu silné strategie Family Governance, bez níž může do druhé generace zaniknout až 70 % bohatství a do třetí až 90 %. Podle UBS Global Family Office Report 2024 má však pouze 44 % rodinných kanceláří formálně zavedený systém řízení rodiny (Family Governance) a správy majetku. Stejný podíl Family Offices pak disponuje písemně definovaným investičním procesem. U rodin spravujících více než 1 miliardu USD v aktivech je míra institucionálního řízení vyšší, avšak ani zde není standardem
Modelový příklad české podnikatelské rodiny
Představme si rodinný podnik přecházející ze zakladatele (1. generace) na děti a vnuky (G2 + G3). Doporučený postup:
- Závěť definující jednotlivé části majetku a stanovující opatrovníky nezletilých dětí.
- Vytvoření rodinné ústavy, dokumentu stanovujícího hodnoty, kritéria pro účast v podniku a správu společného majetku.
- Zřízení svěřenského fondu, kdy je majetek vložen do fondu. Statut fondu určuje plnění obmyšleným dle věku, vzdělání nebo výkonu rodinné firmy
- Organizace pravidelných rodinných setkání za účasti provozního managementu a poradců. Na setkání je vhodné řešit rodinnou strategii, výkonnost firmy / investic, vzdělávání nástupníků či aktualizace rodinné ústavy.
- Revize rodinné strategie každé 3–5 roky pro právní, daňové a investiční přizpůsobení podle změn v legislativě či rodinné situaci.
