Německé finanční úřady v roce 2025 vyměřily na dani z dědictví a darování rekordních 21,4 miliardy eur. Meziročně jde o nárůst o 60,8 %. Za prudkým růstem stojí především převody velkých majetků, firemních podílů a podnikatelského jmění.

Objem vyměřené dědické a darovací daně v Německu dosáhl v roce 2025 nového historického maxima. Podle údajů německého statistického úřadu Destatis finanční správa vyměřila celkem 21,4 miliardy eur, tedy o 60,8 % více než o rok dříve. Nejvýrazněji k výsledku přispěly velmi vysoké majetkové převody. U transakcí v hodnotě nejméně 20 milionů eur se objem vyměřené daně meziročně zvýšil o 146,8 %. Právě transfery rodinného bohatství a podnikatelských aktiv vysoké hodnoty tak mají na celkovou statistiku výrazně větší dopad než běžná dědictví domácností.

Převáděl se majetek v hodnotě 141,1 mld. eur

Samotná dědická daň dosáhla na 13,3 miliardy eur, což představuje meziroční růst o 57,1 %. Dosavadní rekord z roku 2021 přitom činil 9 miliard eur. Ještě rychleji rostlo zdanění darů uskutečněných za života. Vyměřená darovací daň se zvýšila o 67,3 % na 8,1 miliardy eur a rovněž dosáhla historického maxima. Přitom ještě v roce 2019 činila pouze 1,2 miliardy eur. Celková hodnota majetku převedeného prostřednictvím dědictví a darování, který se objevil v daňové statistice, dosáhla v roce 2025 141,1 miliardy eur, meziročně o 23,1 % více.

Do hry vstupují firmy, akcie i nemovitosti

Významnou část růstu představovaly převody podnikatelského majetku a podílů ve společnostech. Hodnota převedených podílů v kapitálových společnostech se více než zdvojnásobila na 16,8 miliardy eur, což odpovídá růstu o 128,9 %. Převedený podnikatelský majetek vzrostl o 19 % na 25,6 miliardy eur. Hodnota převedených nemovitostí dosáhla 51,6 miliardy eur, meziročně se tak zvýšila o 11,2 %. Dalších 45,3 miliardy eur připadalo na ostatní majetek, kam Destatis řadí například bankovní vklady, cenné papíry nebo další majetkové účasti.

Statistiky tak ukazují, že stále významnější roli hraje mezigenerační předávání rozsáhlých majetků a firemních podílů. V případě darování například hodnota převedených podílů v kapitálových společnostech během jediného roku vzrostla o 148,4 % na 13,6 miliardy eur.

Daňové úlevy zůstávají významné

Německý systém zároveň obsahuje řadu nezdanitelných částek a zvláštních pravidel pro převody podnikatelského majetku. Například manžel či registrovaný partner může za stanovených podmínek využít osobní osvobození do 500 tisíc eur a dítě do 400 tisíc eur. Sazba následně závisí na příbuzenském vztahu a hodnotě zdanitelného majetku. U významných firemních aktiv navíc mohou za určitých podmínek fungovat speciální daňové úlevy. Jen prostřednictvím takzvaného posouzení potřeby osvobození (Verschonungsbedarfsprüfung) bylo v roce 2025 prominuto 3,7 miliardy eur na dani. Z toho 3,4 miliardy připadaly na darování.

Je zároveň důležité, že statistika Destatis nezachycuje všechny dědictví a dary. Velká část převodů se pohybuje pod nezdanitelnými limity a daň u nich vůbec není vyměřena. Částka 21,4 miliardy eur navíc představuje daň vyměřenou finančními úřady, nikoli nutně skutečné daňové inkaso Německa za stejný kalendářní rok.

Pro rodinné firmy jsou německá čísla dalším připomenutím významu včasného plánování nástupnictví. Rostoucí objem převodů firemních podílů ukazuje, že otázka, jak strukturovat předání majetku další generaci, se postupně stává jedním z klíčových témat evropského wealth planningu.