Sezóna daňových přiznání vrcholí. Zejména podnikatelé a živnostníci mají povinnost podat přiznání elektronicky, a to do 4. května. Daňový poradce Jakub Klíma ze společnosti BDO upozorňuje, kde Češi nejčastěji chybují a jak se zbytečným problémům vyhnout. Novinkou letošního roku jsou pravidla pro zdanění kryptoměn. Ty se poprvé naplno promítají do daňových přiznání.

Jako každý rok se povinnost podat daňové přiznání týká především OSVČ. Podnikatelé a živnostníci mají ze zákona zřízenou datovou schránku, a proto musí přiznání podat elektronicky, nejpozději do 4. května. Povinnost se ovšem nevyhne ani některým zaměstnancům. Přiznání musí podat ti, kteří měli vedle hlavního pracovního poměru příjmy z pronájmu, kapitálového majetku nebo jiné zdanitelné příjmy přesahující 20 000 korun, dále ti, kdo měli v průběhu roku souběžně dvě zaměstnání, nebo ti, kdo v roce měnili zaměstnavatele a nepodepsali u všech prohlášení k dani. Kdo spolupracuje s daňovým poradcem nebo advokátem, může podat přiznání až do 1. července.

Nová pravidla pro zdanění kryptoměn

Hlavní novinkou letošního přiznání jsou pravidla pro zdanění kryptoměn, která se v přiznání projevují poprvé. Od 15. února 2025 platí hodnotový test. Příjmy z prodeje kryptoměn do 100 000 korun ročně jsou osvobozeny. V přiznání se proto neuvádí. Důležité je ale vědět, že se posuzuje celkový hrubý příjem z prodejů, nikoli samotný zisk.

„Záměna příjmu a zisku je u kryptoměn (a koneckonců i u cenných papírů) klasická chyba. Lidé si myslí, že se daní jen to, co vydělali nad nákupní cenu. Tak to ale nefunguje. Jakmile celkový příjem z prodejů přesáhne 100 000 korun, do přiznání patří všechno,“ vysvětluje Jakub Klíma z BDO. Zároveň platí tříletý časový test. Kdo kryptoměnu držel déle než tři roky, může mít příjem z jejího prodeje osvobozen bez ohledu na výši, ale jen do souhrnného limitu 40 milionů korun.

Nejčastější chyby se pravidelně opakují

Chyby, které se v daňových přiznáních opakují rok co rok, se týkají zejména slev a odpočtů. Jednou jsou uplatněny neoprávněně, jindy zůstanou nevyužity, přestože na ně poplatník nárok má.

Změna uplatnění slevy na manžela / manželku od roku 2024

Slevu na manžela nebo manželku lze od roku 2024 uplatnit pouze tehdy, pokud ve společné domácnosti žije vyživované dítě do tří let věku a příjmy druhého partnera nepřesáhnou 68 000 korun ročně. „Mnoho poplatníků stále počítá se starými pravidly. Jenže změna platí už druhý rok a finanční úřady na ni cíleně reagují. Chyba se pak řeší zpětně, s úroky,“ říká Jakub Klíma z BDO.

Podobně nebezpečné je uplatnění daňového zvýhodnění na dítě oběma rodiči najednou. Zákon to neumožňuje, nárok má vždy jen jeden z nich. Finanční správa tuto chybu zachytí automaticky porovnáním podání obou partnerů podle rodného čísla dítěte.

Nezapomeňte uplatnit oprávněné odpočty

„Příspěvky na penzijní spoření, úroky z hypotéky nebo vklady do dlouhodobého investičního produktu, takzvaného DIP, mohou základ daně výrazně snížit. Nárok ale musí být doložen potvrzením od příslušné instituce, jinak u finančního úřadu neobstojí,“ upozorňuje Jakub Klíma z BDO. V případě DIP jde o odpočet až 48 000 korun ročně. „Lidé zapomínají také na přílohy. K uplatnění některých odpočtů je nutné doložit smlouvu, typicky u hypotéky nebo životního pojištění, a to v prvním roce uplatnění. Bez přílohy správce daně nárok neuzná,“ doplňuje Jakub Klíma z BDO.

Pozor na formát dokumentu

Zvýšenou pozornost si zaslouží i formální stránka podání. OSVČ s datovou schránkou jsou povinny přiznání podat elektronicky, ale přiznání zaslané jako PDF platné není. Správný formát je XML, který lze snadno vygenerovat v portálu MOJE daně. Chyba ve formátu přiznání může znamenat, že podání je považováno za nedoručené a poplatník riskuje sankci za pozdní podání: 0,05 % ze stanovené daně za každý den prodlení, v krajním případě až 5 % z vyměřené daně.

Přeplatek finanční správa nevyplácí automaticky

Pokud poplatníkovi vyjde přeplatek na dani, musí o jeho vrácení výslovně požádat. Ve formuláři k tomu najdete příslušnou kolonku. Bez vyplněného čísla účtu stát peníze jednoduše nepošle. „Spousta lidí přiznání odevzdá, přeplatek jim vyjde a pak čekají, co se stane. Stát automaticky ale neupozorňuje,“ dodává Jakub Klíma z BDO. „V praxi se však správce daně často ozve ohledně chybějících náležitostí.“

Termín 4. května platí pro všechny, kdo podávají elektronicky. Finanční správa přeplatky vrací do 30 dnů od uplynutí lhůty, tedy nejpozději začátkem června. Kdo využívá služeb daňového poradce, může podat přiznání až do 1. července 2026 a přeplatek obdrží na začátku srpna.

Zdroj: Redakčně upravená tisková zpráva společnosti BDO